Przewodnik po podatkach i opłatach

Przewodnik po podatkach i opłatach przy zakupie mieszkania

Przy zakupie mieszkania oprócz ceny samej nieruchomości musisz uwzględnić szereg podatków i opłat obowiązkowych – od PCC i VAT, przez taksę notarialną, aż po koszty sądowe związane z wpisami do księgi wieczystej. Poniżej znajdziesz skondensowane informacje o aktualnych stawkach oraz terminach płatności, dzięki którym łatwiej zaplanujesz pełny budżet transakcji.

Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)

• Stawka: 2% wartości rynkowej nieruchomości (rynek wtórny).
• Zwolnienia: od 31 sierpnia 2024 r. zwolnienie dla osób nabywających pierwsze mieszkanie z rynku wtórnego, spełniających ustawowe kryteria.
• Termin płatności: w ciągu 14 dni od zawarcia umowy ostatecznej (sprzedaży).

Podatek VAT

• Stawka 8% – dla mieszkań o powierzchni użytkowej do 150 m² oraz domów do 300 m², realizowanych w ramach społecznego programu mieszkaniowego.
• Stawka 23% – dla pozostałych mieszkań, domów powyżej limitów oraz lokali użytkowych.
• Zasada: VAT obowiązuje przy zakupie od dewelopera; zamiast PCC.
• Termin powstania obowiązku: z chwilą dostawy (przekazania lokalu/protokołu odbioru).

Opłaty notarialne

• Notariusz pobiera wynagrodzenie zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Sprawiedliwości.
• Stawki maksymalne netto (do których doliczany jest 23% VAT).

Przykład: dla mieszkania wartego 400 000 zł: 1 010 zł + 0,4% × (400 000 − 60 000) = 2 370 zł netto + 23% VAT = 2 915 zł brutto.

Termin płatności: przy podpisaniu aktu notarialnego.

Koszty sądowe (wpisy do księgi wieczystej)

• Opłaty uiszcza się wraz ze złożeniem wniosku do sądu rejonowego prowadzącego KW:
• Wpis własności / użytkowania wieczystego: 200 zł.
• Założenie nowej księgi wieczystej: 100 zł.
• Wpis hipoteki (jednej lub łącznej): 200 zł.
• Wykreślenie hipoteki: 100 zł.
• Termin płatności: przy składaniu wniosku, najczęściej przed wydaniem odpisu KW lub wpisu.

Podsumowanie

• PCC: 2%, do 14 dni (wtórny); zwolnienie dla pierwszego mieszkania.
• VAT: 8% lub 23% (rynek pierwotny), obowiązek przy dostawie.
• Notariusz: taksa wg tabeli, + 23% VAT; płatne przy akcie.
• Sąd: wpisy — 100–200 zł, płatne przy wniosku.

Dzięki tej liście szybko oszacujesz dodatkowe koszty i zaplanujesz finansowanie zakupu mieszkania bez niespodzianek.